|
ВОПРОСЫ I ТУРА
1. Основное общество, которое имеет право давать дочернему
обществу обязательные для последнего указания, отвечает
по сделкам, заключенным дочерним обществом:
а) Солидарно
б) Субсидиарно
в) В порядке регресса
2. Если иное не предусмотрено договором кули-продажи, риск
случайной гибели товара переходит на покупателя:
а) с момента фактической передачи товара;
б) с момента, когда в соответствии с законом или договором
продавец считается исполнившим свою обязанность по передаче
товара покупателю;
в) с момента подписания договора.
3. Произведена дооценка стоимости основных средств непроизводственного
назначения. Сделаны следующие записи:
а) Дт 01 Кт 83
б) Дт 01 Кт 84
в) Дт 01 Кт 86
4. Приобретен хозяйственный инвентарь стоимостью 15 тысяч
рублей за единицу и сроком службы 6 месяцев. Его принятие
к учету отражается следующим образом:
а) Дт сч. 08 Кт сч. 60
б) Дт сч. 10 Кт сч. 60
в) Дт сч. 01 Кт сч. 60
5. Согласно Закону от 24.07.2002 № 111-ФЗ сумма чистого
финансового результата, полученного от временного размещения
сумм страховых взносов на финансирование накопительной части
трудовой пенсии, поступивших в ПФР в течение 2002 года,
разнесенного по индивидуальным лицевым счетам застрахованных
лиц, направляется:
а) На содержание руководства и сотрудников ПФР
б) Передается в составе средств пенсионных накоплений в
доверительное управление управляющим компаниям
в) Перечисляется на счет страхователя
6. Федеральный стандарт "Цель и основные принципы аудита
финансовой (бухгалтерской) отчетности" указывает на
следующие причины неизбежных ограничений, присущих аудиту
и влияющих на возможность обнаружения аудитором существенных
искажений финансовой отчетности:
а) наличие неустранимых противоречий в интересах собственников
и менеджеров аудируемого лица;
б) несовершенство нормативной базы в области порядка ведения
бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности
предприятий в переходный период.
в) в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование;
7. Включаются ли в среднесписочную численность женщины,
находящиеся в отпусках по беременности и родам, а также
в дополнительном отпуске по уходу за ребенком:
а) включаются до достижения ребенком 1,5 лет;
б) не включаются,
в) включаются на период действия листка временной нетрудоспособности
8. Степень износа объектов в ходе переоценки не уточняется,
в связи с тем что:
а) сумма износа по ранее начисленной стоимости не изменяется;
б) сумма износа изменяется пропорционально изменению полной
(первоначальной) учетной стоимости;
в) сумма износа изменяется по коэффициентам, утвержденным
Госкомстатом России;
9. Укажите правильное определение фактически отработанного
времени (чел.-день):
а) табельный фонд времени минус очередные отпуска;
б) максимально возможный фонд времени минус неявки по всем
причинам;
в) явочный фонд времени минус прогулы;
10. Как определяются чистые мобильные средства (оборотный
капитал):
а) разность между оборотным капиталом и суммой краткосрочной
задолженности;
б) разность между суммой мобильных средств по балансу и
суммой краткосрочной задолженности ;
в) разность между суммой собственного капитала и долгосрочным
заемным капиталом;
11.Что означает значение коэффициента автономии выше 0,5:
а) большая часть имущества фирмы формируется за счет заемного
капитала;
б) большая часть имущества фирмы формируется за счет мобильных
средств;
в) большая часть имущества фирмы формируется за счет собственного
капитала
12. Какие виды налогов относятся к местным:
А) НДС
Б) Налог на доходы физических лиц
В) Налог на имущество физических лиц
Г) Налог с имущества, переходящего в порядке наследования
или дарения
Д) Налог на имущество организаций
Е) Налог на рекламу
Ж) Налог на игорный бизнес
З) Земельный налог
И) Транспортный налог
а) в,г,е
б) в,е,з
в) в,ж,и
13. Как уплачивается налог на землю садоводческим товариществом,
если часть участков выкуплены членами товарищества?
а) Товарищество платит налог за все земли, включая и земли
общего пользования
б) Товарищество платит налог за земли за исключением из
налоговой базы выкупленных участков и земель общего пользования,
выделенных пропорционально площади этих частных земель
в) Товарищество платит налог за земли за исключением из
налоговой базы только площади выкупленных участков, налог
за землю общего пользования полностью платит товарищество
14. Сельскохозяйственное предприятие арендует земли у физических
лиц. Кто является плательщиком земельного налога?
а) Арендодатель
б) Предприятие
в) Арендодатель и предприятие
15. Физическое лицо имеет в собственности жилой дом инвентаризационной
стоимостью 510 000 руб. и две квартиры с инвентаризационными
стоимостями соответственно 170 000 руб. и 310 000 руб. По
какой ставке следует исчислить налог собственнику вышеуказанного
имущества? Вариация: В какой сумме должен быть начислен
налог на имущество его собственнику?
Ставки налога установлены в следующих размерах:
Стоимость имущества Ставки налога
До 300 000 руб. 0,1%
От 300 001 руб. до 500 000 руб. 0,3%
Свыше 500 000 руб. 2,0%
а) Все по ставке 2,0%, так как суммарная стоимость имущества
составляет 990 000 руб. Второй вариант:19 800 руб.
б) Налог на жилой дом исчисляется по ставке 2,0%, налог
на квартиры исчисляется по ставке 0,3%, сходя из суммарной
стоимости квартир (480 000 руб.) Второй вариант:11 640 руб.
(510 000*2,0+(170 000+310 000)*0,3)
в) Налог исчисляется по каждому виду собственности: жилой
дом - 2,0%, первая квартира - 0,1 %, вторая квартира - 0,3%
Второй вариант: 11 300 руб. (=510 000*2,0+170 000*0,1+310
000*0,3)
16. Относится ли спонсорская помощь к расходам на рекламу
и облагается ли она налогом на рекламу?
а) Да
б) Нет
17. Кто является плательщиком налога на имущество физических
лиц, если оно было приобретено за счет общих доходов супругов
в период брака, то есть является общим имуществом, но оформлено
на имя одного из них?
а) Супруги несут равную ответственность по уплате налога
б) Супруг, который указан в правоустанавливающих документах
на собственность недвижимого имущества
в) Один из супругов по договоренности
18. Кто является плательщиком налога на имущество физических
лиц при заключении договоров пожизненной ренты, либо пожизненного
содержания с иждивением?
а) Плательщик ренты
б) Получатель ренты
19. Является ли плательщиком налога на имущество предприниматель
без образования юридического лица, имеющий в собственности
помещение для занятия предпринимательской деятельностью
и уплачивающий единый налог на вмененный доход?
а) Да
б) Нет
20. С какого времени исчисляется налог на имущество, владелец
которого умер, наследники получили свидетельство о праве
на наследство по закону или по завещанию, но не зарегистрировали
имущество в Едином государственном реестре учреждения юстиции
в соответствии со ст.131 Гражданского кодекса РФ?
а) С месяца, в котором произошло открытие наследства
б) С месяца, когда имущество было зарегистрировано в Едином
государственном реестре.
21. С какого момента возникает у физического лица обязанность
по уплате налога на имущество, если это лицо выступало инвестором
при строительстве квартиры в жилищно-строительном кооперативе?
а) С месяца первой уплаты паевого взноса
б) С начала года, следующего за возведением и сдачей жилого
дома в эксплуатацию, при условии уплаты не менее половины
паевого взноса
в) С начала года, следующего за возведением и сдачей жилого
дома в эксплуатацию при условии полного внесения паевого
взноса.
22. Организация в 2003 году исчисляла ежемесячные авансовые
платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной
прибыли, а с 1 января 2004 г перешла на уплату авансовых
платежей в общеустановленном порядке в соответствии с п.2
ст. 286 НК РФ.
Какую сумму ежемесячного авансового платежа организация
должна исчислить и уплатить в январе 2004г не позднее 28-го
числа, если по декларации за январь-сентябрь 2003 года к
доплате следовало 81,0 тыс. руб., за январь-октябрь к уменьшению
подлежало - 150,0 тыс. руб., за январь-ноябрь к доплате
было 120,0 тыс. руб., за январь-декабрь к доплате - 18,0
тыс. руб.?
а) 0
б) 17,0 тыс.руб.
в) 100,5 тыс. руб.
23. По состоянию на 31.12.2003г дебиторская задолженность
перед организацией составляет 1000,0 тыс. рублей, в том
числе:
- 100,0 тыс.руб. за отгруженную продукцию с датой возникновения
20.05.2000г,
- 300,0 тыс.руб. за реализованное основное средство с датой
возникновения 15.09.2001г,
- 100,0 тыс. руб. за отгруженную продукцию с датой возникновения
10.02.2002г,
- 500,0 тыс. руб. аванс за не поступившие материалы в срок,
установленный договором, с датой возникновения 20.03.2003г.
В какой сумме организация вправе учесть задолженность при
расчете резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения
прибыли?
а) 600,0 тыс. рублей,
б) 900,0 тыс. рублей,
в) 100,0 тыс. рублей.
24. Признаются ли расходами, уменьшающими налогооблагаемую
прибыль, капитальные вложения арендатора в арендованные
основные средства, если арендодатель эти расходы не возмещает?
а) Если срок договора довольно продолжительный, произведенные
улучшения полностью использует сам арендатор для деятельности,
приносящей доход. Следовательно, расходы на улучшение арендованного
имущества соответствуют общим критериям, которые установлены
в пункте 1 статьи 252 НК РФ, и арендатор вправе их учесть
при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
б) Признаются.
в) Капитальные вложения в основные средства списываются
только посредством начисления амортизации. Начисление амортизации
по капитальным вложениям в имущество, не принадлежащее налогоплательщику
на праве собственности, главой 25 НК РФ не предусмотрено.
25. Организация 15 апреля 2004 года приобрела основное средство,
в этом же месяце поставила его на баланс и учитывает на
счете 01 "Основные средства". Данное основное
средство подлежит льготированию согласно п.7 ст.381 Налогового
кодекса Российской Федерации. С какого времени (даты) имеет
право организация воспользоваться льготой по налогу на имущество
организаций?.
а) с 15 апреля 2004 года;
б) с 1 апреля 2004 года;
в) с 1 мая 2004 года.
26. Организация "А" приобрела транспортное средство
и передала его по договору лизинга организации "В".
По соглашению сторон транспортное средство (автомобиль)
зарегистрировано в органе, осуществляющего государственную
регистрацию транспортных средств на организацию "В".
Кто является плательщиком транспортного налога по данному
транспортному средству (автомобилю)?.
а) Лизингодатель;
б) Лизингополучатель;
в) Лизингодатель с момента приобретения и до момента передачи
транспортного средства, а лизингополучатель с момента получения
транспортного средства по договору лизинга.
27. Сельскохозяйственная организация получила правоустанавливающие
документы на земельный участок. В границах земельного участка
имеются земли сельскохозяйственного назначения, занятые
болотом, кустарниками и оврагом, которые расположены вне
населенного пункта в сельской местности. Какие ставки земельного
налога следует применить организации по таким землям (занятые
болотом, кустарниками и оврагом ) ?
а) Ставки за земли сельскохозяйственных угодий;
б) Действующим законодательством не определены ставки земельного
налога за земли сельскохозяйственного назначения, занятые
оврагами, кустарниками, болотами (кроме сельскохозяйственных
угодий), расположенные вне населенных пунктов в сельской
местности, находящихся на балансе сельскохозяйственной организации;
в) Ставки за земли общего пользования, находящиеся вне черты
населенного пункта.
28. В каком налоговом органе подлежат постановке на учет
налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых?
а) По месту нахождения налогоплательщика налога на добычу
полезных ископаемых.
б) По месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику
в пользование в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
в) По месту нахождения органов, выдающих в установленном
порядке лицензию (разрешение) на пользование участком недр.
29. Кто из ниже перечисленных водопользователей является
плательщиком платы за пользование водными объектами?
а) Организации и предприниматели, осуществляющие использование
акваторий водных объектов для проведения буровых, строительных
и иных работ.
б) Организации и предприниматели, осуществляющие проведение
дноуглубительных и других работ, связанных с эксплуатацией
судоходных водных путей и гидротехнических сооружений.
в) Организации и предприниматели, осуществляющие использование
водных объектов для размещения и строительства отдельно
стоящих гидротехнических сооружений гидроэнергетического
назначения.
30. В какие сроки производится перечисление природопользователем
суммы платы за плановые объемы загрязнения?
а) Не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
б) Не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
в) Не позднее 20 числа последнего месяца квартала.
31. Должен ли налогоплательщик, применяющий УСН и превысивший
предельную сумму дохода по результатам 9 месяцев, известить
налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения?
а) Должен в течение 15 дней по окончании налогового периода.
б) Должен в течение 15 дней по окончании отчетного периода.
в) Нет.
32. Как принимаются расходы на приобретение основных средств
у организации, применяющей УСН, если они приобретены в период
применения УСН?
а) В полном объеме в момент приобретения.
б) В соответствии с нормами амортизации.
в) В полном объеме в момент их ввода в эксплуатацию.
33. Подпадает ли под обложение ЕНВД реализация товаров в
кредит?
а) Да.
б) Только в части товаров, реализованных за наличный расчет.
в) Нет.
34. В каком налоговом периоде можно принять к вычету сумму
налога на добавленную стоимость по основаниям статьи 172
Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченную издательству
при подписке на журнал (газету) на полугодие (год) в виде
авансовых платежей?
а) В налоговом периоде, в котором получены все экземпляры
печатного издания;
б) В следующем налоговом периоде, после перечисления денежных
средств;
в) В том налоговом периоде, в котором получены экземпляры
соответствующего печатного издания.
35. Организация осуществляет виды деятельности, как облагаемые
НДС, так и освобождаемые от налогообложения. Раздельный
учет сумм налога по приобретенным товарам, используемым
для ведения различных видов деятельности, отсутствует. В
каком порядке организация учитывает НДС, уплаченный поставщикам
товаров?
а) НДС принимается к вычету в общеустановленном порядке;
б) НДС включается в фактическую стоимость приобретенных
товаров и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль
организаций;
в) НДС вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету
при исчислении налога на прибыль организаций, не включается.
36. По какой ставке НДС облагается комиссионное вознаграждение
комиссионера, реализующего товары комитента, облагаемые
по ставке 10%?
а) По ставке 18%;
б) По расчетной налоговой ставке;
в) По ставке 10%.
37. В декабре от учредителя - юридического лица, которому
принадлежит более 50% акций предприятия, получены денежные
средства на выплату работникам премии в связи с профессиональным
праздником. Указанные денежные средства по мере их поступления
на расчетный счет были включены в состав внереализационных
доходов (Д.51 -К.91) и при определении налога на прибыль
за отчетный год не учитывались (согласно п.п.11) п.1 ст.251
НК РФ). Сумма выплаченной работникам премии включена во
внереализационные расходы (Д91-К70, Д70-К50), также не учитываемые
для налога на прибыль. Начисляется ли ЕСН на сумму премиальных
выплат?
а) На выплаты и вознаграждения, производимые организациями
в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам
гражданско-правового характера, предметом которых является
выполнение работ, оказание услуг, авторским договорам, за
счет целевых поступлений, пункт 3 статьи 236 Кодекса не
распространяется, т.е. на выплаты в виде премий, выплаченных
за счет целевых средств начисляется единый социальный налог.
б) Так как выплата премии работникам организации в связи
с профессиональным праздником не уменьшает базу по налогу
на прибыль, то согласно п.3 статьи 236 НК РФ ЕСН на данную
выплату не начисляется.
в) Выплата премии работникам организации на основании статьи
255 НК РФ независимо от отражения операции в бухгалтерском
и налоговом учете облагается ЕСН.
38. Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц
заработная плата, выплаченная работнику организации, не
являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, за
период вынужденного прогула по решению суда о восстановлении
на работе, в связи с увольнением без законного основания,
если по решению суда работник восстановлен на работу
а) Нет.
б) Да. Налог с данного вида дохода удерживается по ставке
13 %.
в) Да. Налог с данного вида дохода удерживается по ставке
30 %.
39. Уставный фонд компании "А" состоит из 1000
акций, из которых российской организации принадлежит 700
акций, иностранной организации - 50 акций, физическому лицу
- резиденту Российской Федерации - 200 акций, физическому
лицу - нерезиденту Российской Федерации - 50 акций. Общим
собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды
в размере 1 рубль на 1 акцию. Кроме того, компанией "А"
получены от компании "Б" дивиденды от долевого
участия в размере 100 руб. Общая сумма дивидендов, подлежащих
распределению налоговым агентом среди акционеров, составила
1000 руб. (1 руб. х 1000 акций).
Укажите сумму налога, подлежащего удержанию из доходов в
виде дивидендов, полученных физическим лицом-резидентом
Российской Федерации в 2003 году.
а) 11 руб.
б) 12 руб.
в) 70 руб.
40. С какого момента физическое лицо вправе претендовать
на получение стандартного налогового вычета, если на работу
в организацию он принят в декабре 2000 года, а заявление
о предоставление стандартного вычета в бухгалтерию организации
представлено им только в июне 2004 года.
а) С момента представления заявления, т.е. с июня 2004 года.
б) С января 2004 года.
в) С января 2001 года.
41. Организация имеет свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции с нефтепродуктами. На балансе указанной
организации имеется легковой автотранспорт. Признаются ли
объектом налогообложения по акцизам операции по поступлению
нефтепродуктов при заправке ГСМ в баки собственных автомобилей
на АЗС?
а) да
б) нет, поскольку поступление указанных нефтепродуктов не
отражается по дебету счета 41 "Товары" или счета
43 "Готовая продукция";
в) нет, т.к. приобретение указанных нефтепродуктов не оформляется
договорами гражданско-правового характера.
42. При проведении проверки налогообложения прибыли следует
учитывать, что нормы, приведенные в ПБУ 18/02 "Учет
расчетов по налогу на прибыль", для субъектов малого
предпринимательства:
а) могут не применяться;
б) могут применяться с учетом специфики их финансово-хозяйственной
деятельности;
в) должны применяться.
43. В случае, если в бухгалтерском учете аудируемого лица
применяется способ начисления амортизации по объектам основных
средств по сумме чисел лет срока полезного использования,
а в налоговом учете - линейный способ, то при проведении
проверки отражения в бухгалтерском учете аудируемого лица
указанных операций будут выявлены:
а) отложенные налоговые активы;
б) отложенные налоговые обязательства;
в) постоянные налоговые обязательства.
44. В случае, если за проверяемый отчетный период по сравнению
с предыдущим периодом изменилась ставка налога на прибыль,
то информация об этом:
а) Подлежит обязательному раскрытию в пояснениях к бухгалтерскому
балансу и отчету о прибылях и убытках
б) не подлежит раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности
организации
в) полежит раскрытию в пояснениях к бухгалтерскому балансу
и отчету о прибылях и убытках в том случае, если указанное
изменение существенно повлияло на формирование статей бухгалтерской
отчетности.
45. В каком размере оплачивается больничный листок работающему
по трудовому договору пенсионеру?
а) В зависимости от непрерывного трудового стажа работы
на данном предприятии
б) В размере 100% заработка
в) В зависимости от непрерывного трудового стажа пенсионера
к моменту увольнения его в связи с выходом на пенсию по
возрасту, с присоединением стажа заработанного на последующих
работах
46. В каком размере выплачивается пособие по временной нетрудоспособности
после увольнения по уважительной причине человеку, заболевшему
туберкулезом в течение месяца после увольнения с работы
и болевшему свыше месяца?
а) 100%
б) 60%
в) В зависимости от его непрерывного трудового стажа к моменту
наступления нетрудоспособности
47. Каков размер штрафных санкций за несвоевременную регистрацию
в ФСС?
б) За нарушение установленного срока регистрации в исполнительных
органах ФСС от 10 до 90 дней штраф 5 тысяч рублей, свыше
90 дней - 10 тысяч рублей
в) Штрафные санкции не предъявляются
48. Вправе ли страхователь осуществлять за счет средств
социального страхования оплату путевок в детские санатории?
а) Да, в полном объеме независимо от стоимости путевки
б) Не вправе оплачивать за счет средств социального страхования
путевки в детские санатории
в) Да, в пределах 400 руб. в сутки с учетом районного коэффициента,
применяемого в месте расположения детского санатория, и
в пределах утвержденных ассигнований
49. За непредставление в установленные сроки сведений, необходимых
для осуществления индивидуального (персонифицированного)
учета, либо представление неполных и (или) недостоверных
сведений к страхователям применяются финансовые санкции:
а) 15% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР
б) 20% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР
в) 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР
50. Согласно инструкции о порядке ведения индивидуального
(персонифицированного) учета от 15.03.97. № 318, страхователь
обязан:
A) Передавать бесплатно каждому работающему у него застрахованному
лицу копию налоговой карточки
Б) Передавать бесплатно каждому работающему сведения о состоянии
его индивидуального лицевого счета
B) Передавать бесплатно каждому работающему у него застрахованному
лицу копии индивидуальных сведений об этом лице и сведений
о его трудовом (страховом) стаже за период до регистрации
в системе обязательного пенсионного страхования, представленных
в территориальный орган ПФР
ПРАВИЛЬНЫЕ ОТВЕТЫ:
1. Основное общество, которое имеет право давать дочернему
обществу обязательные для последнего указания, отвечает
по сделкам, заключенным дочерним обществом:
а) Солидарно
2. Если иное не предусмотрено договором кули-продажи, риск
случайной гибели товара переходит на покупателя:
б) с момента, когда в соответствии с законом или договором
продавец считается исполнившим свою обязанность по передаче
товара покупателю;
3. Произведена дооценка стоимости основных средств непроизводственного
назначения. Сделаны следующие записи:
в) Дт 01 Кт 86
4. Приобретен хозяйственный инвентарь стоимостью 15 тысяч
рублей за единицу и сроком службы 6 месяцев. Его принятие
к учету отражается следующим образом:
б) Дт сч. 10 Кт сч. 60
5. Согласно Закону от 24.07.2002 № 111-ФЗ сумма чистого
финансового результата, полученного от временного размещения
сумм страховых взносов на финансирование накопительной части
трудовой пенсии, поступивших в ПФР в течение 2002 года,
разнесенного по индивидуальным лицевым счетам застрахованных
лиц, направляется:
б) Передается в составе средств пенсионных накоплений в
доверительное управление управляющим компаниям
6. Федеральный стандарт "Цель и основные принципы аудита
финансовой (бухгалтерской) отчетности" указывает на
следующие причины неизбежных ограничений, присущих аудиту
и влияющих на возможность обнаружения аудитором существенных
искажений финансовой отчетности:
в) в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование;
7. Включаются ли в среднесписочную численность женщины,
находящиеся в отпусках по беременности и родам, а также
в дополнительном отпуске по уходу за ребенком:
б) не включаются,
8. Степень износа объектов в ходе переоценки не уточняется,
в связи с тем что:
б) сумма износа изменяется пропорционально изменению полной
(первоначальной) учетной стоимости;
9. Укажите правильное определение фактически отработанного
времени (чел.-день):
б) максимально возможный фонд времени минус неявки по всем
причинам;
10. Как определяются чистые мобильные средства (оборотный
капитал):
б) разность между суммой мобильных средств по балансу и
суммой краткосрочной задолженности ;
11.Что означает значение коэффициента автономии выше 0,5:
в) большая часть имущества фирмы формируется за счет собственного
капитала
12. Какие виды налогов относятся к местным:
А) НДС
Б) Налог на доходы физических лиц
В) Налог на имущество физических лиц
Г) Налог с имущества, переходящего в порядке наследования
или дарения
Д) Налог на имущество организаций
Е) Налог на рекламу
Ж) Налог на игорный бизнес
З) Земельный налог
И) Транспортный налог
б) в,е,з
13. Как уплачивается налог на землю садоводческим товариществом,
если часть участков выкуплены членами товарищества?
в) Товарищество платит налог за земли за исключением из
налоговой базы только площади выкупленных участков, налог
за землю общего пользования полностью платит товарищество
14. Сельскохозяйственное предприятие арендует земли у физических
лиц. Кто является плательщиком земельного налога?
а) Арендодатель
15. Физическое лицо имеет в собственности жилой дом инвентаризационной
стоимостью 510 000 руб. и две квартиры с инвентаризационными
стоимостями соответственно 170 000 руб. и 310 000 руб. По
какой ставке следует исчислить налог собственнику вышеуказанного
имущества? Вариация: В какой сумме должен быть начислен
налог на имущество его собственнику?
Ставки налога установлены в следующих размерах:
Стоимость имущества Ставки налога
До 300 000 руб. 0,1%
От 300 001 руб. до 500 000 руб. 0,3%
Свыше 500 000 руб. 2,0%
б) Налог на жилой дом исчисляется по ставке 2,0%, налог
на квартиры исчисляется по ставке 0,3%, сходя из суммарной
стоимости квартир (480 000 руб.) Второй вариант:11 640 руб.
(510 000*2,0+(170 000+310 000)*0,3)
16. Относится ли спонсорская помощь к расходам на рекламу
и облагается ли она налогом на рекламу?
а) Да
17. Кто является плательщиком налога на имущество физических
лиц, если оно было приобретено за счет общих доходов супругов
в период брака, то есть является общим имуществом, но оформлено
на имя одного из них?
б) Супруг, который указан в правоустанавливающих документах
на собственность недвижимого имущества
18. Кто является плательщиком налога на имущество физических
лиц при заключении договоров пожизненной ренты, либо пожизненного
содержания с иждивением?
а) Плательщик ренты
19. Является ли плательщиком налога на имущество предприниматель
без образования юридического лица, имеющий в собственности
помещение для занятия предпринимательской деятельностью
и уплачивающий единый налог на вмененный доход?
б) Нет
20. С какого времени исчисляется налог на имущество, владелец
которого умер, наследники получили свидетельство о праве
на наследство по закону или по завещанию, но не зарегистрировали
имущество в Едином государственном реестре учреждения юстиции
в соответствии со ст.131 Гражданского кодекса РФ?
а) С месяца, в котором произошло открытие наследства
21. С какого момента возникает у физического лица обязанность
по уплате налога на имущество, если это лицо выступало инвестором
при строительстве квартиры в жилищно-строительном кооперативе?
в) С начала года, следующего за возведением и сдачей жилого
дома в эксплуатацию при условии полного внесения паевого
взноса.
22. Организация в 2003 году исчисляла ежемесячные авансовые
платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной
прибыли, а с 1 января 2004 г перешла на уплату авансовых
платежей в общеустановленном порядке в соответствии с п.2
ст. 286 НК РФ.
Какую сумму ежемесячного авансового платежа организация
должна исчислить и уплатить в январе 2004г не позднее 28-го
числа, если по декларации за январь-сентябрь 2003 года к
доплате следовало 81,0 тыс. руб., за январь-октябрь к уменьшению
подлежало - 150,0 тыс. руб., за январь-ноябрь к доплате
было 120,0 тыс. руб., за январь-декабрь к доплате - 18,0
тыс. руб.?
б) 17,0 тыс.руб.
23. По состоянию на 31.12.2003г дебиторская задолженность
перед организацией составляет 1000,0 тыс. рублей, в том
числе:
- 100,0 тыс.руб. за отгруженную продукцию с датой возникновения
20.05.2000г,
- 300,0 тыс.руб. за реализованное основное средство с датой
возникновения 15.09.2001г,
- 100,0 тыс. руб. за отгруженную продукцию с датой возникновения
10.02.2002г,
- 500,0 тыс. руб. аванс за не поступившие материалы в срок,
установленный договором, с датой возникновения 20.03.2003г.
В какой сумме организация вправе учесть задолженность при
расчете резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения
прибыли?
а) 600,0 тыс. рублей,
24. Признаются ли расходами, уменьшающими налогооблагаемую
прибыль, капитальные вложения арендатора в арендованные
основные средства, если арендодатель эти расходы не возмещает?
в) Капитальные вложения в основные средства списываются
только посредством начисления амортизации. Начисление амортизации
по капитальным вложениям в имущество, не принадлежащее налогоплательщику
на праве собственности, главой 25 НК РФ не предусмотрено.
25. Организация 15 апреля 2004 года приобрела основное средство,
в этом же месяце поставила его на баланс и учитывает на
счете 01 "Основные средства". Данное основное
средство подлежит льготированию согласно п.7 ст.381 Налогового
кодекса Российской Федерации. С какого времени (даты) имеет
право организация воспользоваться льготой по налогу на имущество
организаций?.
в) с 1 мая 2004 года.
26. Организация "А" приобрела транспортное средство
и передала его по договору лизинга организации "В".
По соглашению сторон транспортное средство (автомобиль)
зарегистрировано в органе, осуществляющего государственную
регистрацию транспортных средств на организацию "В".
Кто является плательщиком транспортного налога по данному
транспортному средству (автомобилю)?.
б) Лизингополучатель;
27. Сельскохозяйственная организация получила правоустанавливающие
документы на земельный участок. В границах земельного участка
имеются земли сельскохозяйственного назначения, занятые
болотом, кустарниками и оврагом, которые расположены вне
населенного пункта в сельской местности. Какие ставки земельного
налога следует применить организации по таким землям (занятые
болотом, кустарниками и оврагом ) ?
б) Действующим законодательством не определены ставки земельного
налога за земли сельскохозяйственного назначения, занятые
оврагами, кустарниками, болотами (кроме сельскохозяйственных
угодий), расположенные вне населенных пунктов в сельской
местности, находящихся на балансе сельскохозяйственной организации;
28. В каком налоговом органе подлежат постановке на учет
налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых?
б) По месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику
в пользование в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
29. Кто из ниже перечисленных водопользователей является
плательщиком платы за пользование водными объектами?
а) Организации и предприниматели, осуществляющие использование
акваторий водных объектов для проведения буровых, строительных
и иных работ.
30. В какие сроки производится перечисление природопользователем
суммы платы за плановые объемы загрязнения?
в) Не позднее 20 числа последнего месяца квартала.
31. Должен ли налогоплательщик, применяющий УСН и превысивший
предельную сумму дохода по результатам 9 месяцев, известить
налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения?
б) Должен в течение 15 дней по окончании отчетного периода.
32. Как принимаются расходы на приобретение основных средств
у организации, применяющей УСН, если они приобретены в период
применения УСН?
в) В полном объеме в момент их ввода в эксплуатацию.
33. Подпадает ли под обложение ЕНВД реализация товаров в
кредит?
б) Только в части товаров, реализованных за наличный расчет.
34. В каком налоговом периоде можно принять к вычету сумму
налога на добавленную стоимость по основаниям статьи 172
Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченную издательству
при подписке на журнал (газету) на полугодие (год) в виде
авансовых платежей?
в) В том налоговом периоде, в котором получены экземпляры
соответствующего печатного издания.
35. Организация осуществляет виды деятельности, как облагаемые
НДС, так и освобождаемые от налогообложения. Раздельный
учет сумм налога по приобретенным товарам, используемым
для ведения различных видов деятельности, отсутствует. В
каком порядке организация учитывает НДС, уплаченный поставщикам
товаров?
в) НДС вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету
при исчислении налога на прибыль организаций, не включается.
36. По какой ставке НДС облагается комиссионное вознаграждение
комиссионера, реализующего товары комитента, облагаемые
по ставке 10%?
а) По ставке 18%;
37. В декабре от учредителя - юридического лица, которому
принадлежит более 50% акций предприятия, получены денежные
средства на выплату работникам премии в связи с профессиональным
праздником. Указанные денежные средства по мере их поступления
на расчетный счет были включены в состав внереализационных
доходов (Д.51 -К.91) и при определении налога на прибыль
за отчетный год не учитывались (согласно п.п.11) п.1 ст.251
НК РФ). Сумма выплаченной работникам премии включена во
внереализационные расходы (Д91-К70, Д70-К50), также не учитываемые
для налога на прибыль. Начисляется ли ЕСН на сумму премиальных
выплат?
а) На выплаты и вознаграждения, производимые организациями
в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам
гражданско-правового характера, предметом которых является
выполнение работ, оказание услуг, авторским договорам, за
счет целевых поступлений, пункт 3 статьи 236 Кодекса не
распространяется, т.е. на выплаты в виде премий, выплаченных
за счет целевых средств начисляется единый социальный налог.
38. Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц
заработная плата, выплаченная работнику организации, не
являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, за
период вынужденного прогула по решению суда о восстановлении
на работе, в связи с увольнением без законного основания,
если по решению суда работник восстановлен на работу
в) Да. Налог с данного вида дохода удерживается по ставке
30 %.
39. Уставный фонд компании "А" состоит из 1000
акций, из которых российской организации принадлежит 700
акций, иностранной организации - 50 акций, физическому лицу
- резиденту Российской Федерации - 200 акций, физическому
лицу - нерезиденту Российской Федерации - 50 акций. Общим
собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды
в размере 1 рубль на 1 акцию. Кроме того, компанией "А"
получены от компании "Б" дивиденды от долевого
участия в размере 100 руб. Общая сумма дивидендов, подлежащих
распределению налоговым агентом среди акционеров, составила
1000 руб. (1 руб. х 1000 акций).
Укажите сумму налога, подлежащего удержанию из доходов в
виде дивидендов, полученных физическим лицом-резидентом
Российской Федерации в 2003 году.
а) 11 руб.
40. С какого момента физическое лицо вправе претендовать
на получение стандартного налогового вычета, если на работу
в организацию он принят в декабре 2000 года, а заявление
о предоставление стандартного вычета в бухгалтерию организации
представлено им только в июне 2004 года.
в) С января 2001 года.
41. Организация имеет свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции с нефтепродуктами. На балансе указанной
организации имеется легковой автотранспорт. Признаются ли
объектом налогообложения по акцизам операции по поступлению
нефтепродуктов при заправке ГСМ в баки собственных автомобилей
на АЗС?
а) да
42. При проведении проверки налогообложения прибыли следует
учитывать, что нормы, приведенные в ПБУ 18/02 "Учет
расчетов по налогу на прибыль", для субъектов малого
предпринимательства:
а) могут не применяться;
43. В случае, если в бухгалтерском учете аудируемого лица
применяется способ начисления амортизации по объектам основных
средств по сумме чисел лет срока полезного использования,
а в налоговом учете - линейный способ, то при проведении
проверки отражения в бухгалтерском учете аудируемого лица
указанных операций будут выявлены:
а) отложенные налоговые активы;
44. В случае, если за проверяемый отчетный период по сравнению
с предыдущим периодом изменилась ставка налога на прибыль,
то информация об этом:
а) Подлежит обязательному раскрытию в пояснениях к бухгалтерскому
балансу и отчету о прибылях и убытках
45. В каком размере оплачивается больничный листок работающему
по трудовому договору пенсионеру?
в) В зависимости от непрерывного трудового стажа пенсионера
к моменту увольнения его в связи с выходом на пенсию по
возрасту, с присоединением стажа заработанного на последующих
работах
46. В каком размере выплачивается пособие по временной нетрудоспособности
после увольнения по уважительной причине человеку, заболевшему
туберкулезом в течение месяца после увольнения с работы
и болевшему свыше месяца?
в) В зависимости от его непрерывного трудового стажа к моменту
наступления нетрудоспособности
47. Каков размер штрафных санкций за несвоевременную регистрацию
в ФСС?
б) За нарушение установленного срока регистрации в исполнительных
органах ФСС от 10 до 90 дней штраф 5 тысяч рублей, свыше
90 дней - 10 тысяч рублей
48. Вправе ли страхователь осуществлять за счет средств
социального страхования оплату путевок в детские санатории?
в) Да, в пределах 400 руб. в сутки с учетом районного коэффициента,
применяемого в месте расположения детского санатория, и
в пределах утвержденных ассигнований
49. За непредставление в установленные сроки сведений, необходимых
для осуществления индивидуального (персонифицированного)
учета, либо представление неполных и (или) недостоверных
сведений к страхователям применяются финансовые санкции:
в) 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР
50. Согласно инструкции о порядке ведения индивидуального
(персонифицированного) учета от 15.03.97. № 318, страхователь
обязан:
B) Передавать бесплатно каждому работающему у него застрахованному
лицу копии индивидуальных сведений об этом лице и сведений
о его трудовом (страховом) стаже за период до регистрации
в системе обязательного пенсионного страхования, представленных
в территориальный орган ПФР
назад
|
