| |
|
ВОПРОСЫ ПЕРВОГО ТУРА
1. По объектам жилищного фонда, которые учитываются в составе
доходных вложений в материальные ценности, амортизация:
1) начисляется в общеустановленном
порядке
2) не начисляется
3) начисляется линейным способом
2. Коэффициент, используемый при исчислении годовой суммы
амортизации способом уменьшаемого остатка:
1) устанавливается организацией,
но не должен превышать 3
2) равен 3
3) равен 2
3. Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком
до достижения им возраста полутора лет выплачивается:
1) в размере 700 рублей,
независимо от числа детей, за которыми осуществляется уход
2) в размере 500 рублей, независимо
от числа детей, за которыми осуществляется уход
3) в размере 700 рублей на
каждого ребенка, за которым осуществляется уход
4. Единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка
выплачивается в размере:
1) 8 000 рублей на
каждого ребенка
2) 6 000 рублей на каждого
ребенка
3) 8 000 рублей, независимо
от числа рожденных (усыновленных) детей
5. Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности
(за исключением пособия по временной нетрудоспособности
в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным
заболеванием), максимальный размер пособия по беременности
и родам женщинам, подлежащим обязательному социальному страхованию,
за полный календарный месяц не может превышать:
1) 15 000 рублей с
учетом районного коэффициента к заработной плате
2) 12 480 рублей с учетом
районного коэффициента к заработной плате
3) 17 250 рублей
6. Исправления в бухгалтерские записи вносятся записями
31 декабря отчетного года, если:
1) ошибка не устранена
на дату ее обнаружения, а годовая отчетность не утверждена
2) ошибка обнаружена после
утверждения отчетности
3) в обоих указанных случаях
7. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации
и средств на счетах в кредитных организациях, выраженной
в иностранной валюте, производится:
1) на дату совершения операции
в иностранной валюте, на отчетную дату, а также может производиться,
кроме того, по мере изменения курсов иностранных валют,
котируемых Центральным банком Российской Федерации
2) только на дату совершения
операции в иностранной валюте и на отчетную дату
3) на дату совершения операции
в иностранной валюте, на отчетную дату, а также по мере
изменения курсов иностранных валют, котируемых Центральным
банком Российской Федерации
8. Пересчет выраженных в иностранной валюте доходов и расходов,
формирующих финансовые результаты от ведения организацией
деятельности за пределами Российской Федерации, в рубли
производится:
1) с использованием курса
Центрального банка Российской Федерации, действовавшего
на соответствующую дату совершения операций в иностранной
валюте, либо с использованием средней величины курсов, исчисленной
как результат от деления суммы произведений величин курсов
Центрального банка Российской Федерации и дней их действия
в отчетном периоде на количество дней в отчетном периоде
2) с использованием средней
величины курсов, исчисленной как результат от деления суммы
произведений величин курсов Центрального банка Российской
Федерации и дней их действия в отчетном периоде на количество
дней в отчетном периоде, либо с использованием курса Центрального
банка Российской Федерации, действовавшего на соответствующую
дату совершения операций в иностранной валюте, если использование
среднего курса не представляется технически возможным
3) с использованием курса
Центрального банка Российской Федерации, действовавшего
на соответствующую дату совершения операций в иностранной
валюте
9. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов
осуществляется:
1) в размере 10 процентов
суммы валютной выручки
2) в размере, не превышающем
30 процентов суммы валютной выручки, по согласованию с уполномоченным
банком
3) в размере 25 процентов
суммы валютной выручки
10. Денежные средства, поступающие с текущего валютного
счета одного резидента на текущий валютный счет другого
резидента, открытые в одном уполномоченном банке:
1) зачисляются сразу на
текущий валютный счет
2) зачисляются сначала на
транзитный счет, а потом в полной сумме (без продажи части
суммы поступления) на текущий валютный счет
3) зачисляются сначала на
транзитный счет, а после обязательной продажи суммы поступления
– на текущий валютный счет
11. Моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных
работ для собственного потребления является:
1) последний день месяца
каждого налогового периода
2) день принятия на учет соответствующего
объекта, завершенного капитальным строительством
3) последний день месяца,
в котором соответствующий объект, завершенный капитальным
строительством, был принят на учет
12. В случае, если моментом определения налоговой базы является
день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных
прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания
услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей
ранее оплаты, частичной оплаты:
1) также возникает момент определения налоговой базы
2) момент определения налоговой базы не возникает
3) момент определения налоговой базы возникает, если отгрузка
товаров (выполнение работ, оказание услуг) или передача
имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной
оплаты осуществлялась с отступлением от условий договора,
действовавших на момент оплаты
13. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения):
1) доходы в денежной и
натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке
наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого
наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки,
литературы, искусства, а также открытий, изобретений, промышленных
образцов
2) доходы в денежной и натуральной
формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования
и дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого
наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки,
литературы, искусства, а также открытий, изобретений, промышленных
образцов
3) доходы в денежной и натуральной
формах, получаемые от физических и/или юридических лиц в
порядке наследования (правопреемства), за исключением вознаграждения,
выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений
науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений,
промышленных образцов
14. Доходы физических лиц в виде недвижимого имущества,
транспортных средств, акций, долей, паев, получаемые от
физических лиц в порядке дарения:
1) освобождаются от налогообложения
в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи
и (или) близкими родственниками с соответствии с Семейным
кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми,
в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой
и внуками, полнородными и неполнородными (имеющих общих
отца или мать) братьями и сестрами)
2) освобождаются от налогообложения
3) облагаются налогом на доходы
физических лиц по ставке 13%
15. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных
налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых
в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации,
законодательных (представительных) органов государственной
власти или представительных органов местного самоуправления,
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций
или индивидуальных предпринимателей:
1) облагается по ставке
13% в части превышения 4 000 рублей
2) освобождается от налогообложения
3) облагается по ставке 35%
16. Курсовая разница, связанная с формированием уставного
(складочного) капитала, подлежит отнесению:
1) на добавочный капитал
организации
2) положительная курсовая
разница – на добавочный капитал, а отрицательная – на уменьшение
нераспределенной прибыли
3) на внереализационные доходы
или расходы организации
17. Взыскание в случае неисполнения в установленный срок
обязанности по уплате налога налогоплательщиком - физическим
лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, может
быть обращено:
1) на все имущество налогоплательщика
2) на денежные средства на
счетах в банке
3) на наличные денежные средства
или на доход, причитающийся налогоплательщику в ближайшем
налоговом периоде
18. Платеж, уплата которого является одним из условий совершения
таможенными органами действий, связанных с таможенным оформлением,
хранением, сопровождением товаров, является:
1) таможенным сбором
2) таможенной пошлиной
3) государственной пошлиной
19. Основным методом определения таможенной стоимости является
метод:
1) по цене сделки с ввозимыми
товарами
2) вычитания стоимости
3) сложения стоимости
20. К таможенным платежам относятся:
1) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе
товаров на таможенную территорию Российской Федерации
2) налог на доходы физических лиц от источников за пределами
Российской Федерации
3) налог на прибыль организаций от операций за пределами
Российской Федерации
21. Акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию
Российской Федерации, относится к:
1) таможенным платежам
2) налогам и сборам Российской
Федерации
3) налогам и платежам иностранного
государства, на территории которого происходит реализация
подакцизных товаров
22. При выставлении требования об уплате таможенных пошлин,
налогов поручителю или гаранту пени начисляются:
1) не более чем за три
месяца со дня, следующего за днем истечения сроков исполнения
обязательств, обеспеченных поручительством или банковской
гарантией
2) за весь срок просрочки
уплаты таможенных пошлин, налогов
3) не менее чем за три месяца
со дня, следующего за днем истечения сроков исполнения обязательств,
обеспеченных поручительством или банковской гарантией
23. Спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии
и другие виды продукции в жидком виде) признается подакцизным
товаром, если:
1) объемная доля в ней
этилового спирта более 9%
2) объемная доля в ней этилового
спирта более 6%
3) объемная доля в ней этилового
спирта более 12%
24. Предусмотрено ли представление в органы статистики унифицированной
формы № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров
и услуг» бюджетными организациями:
а). нет, только коммерческими организациями;
б).да, если организация оказывает какие-либо платные
услуги или осуществляет производство товаров;
в). при условии , если организация попадает в выборочное
обследование.
25. Форму государственного статистического наблюдения №
П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» представляют:
а) все юридические лица, независимо от численности , формы
собственности и организационно-правовой формы;
б) юридические лица, являющиеся только коммерческими организациями
с численностью более 15 человек;
в) все юридические лица, являющиеся коммерческими и
некоммерческими организациями всех форм собственности (кроме
бюджетных организаций, банков, страховых и прочих финансово-кредитных
организаций, а также юридических лиц , средняя численность
работников которых не превышает 15 человек.
26. При заполнении показателей в форме № П-4 «Сведения
о численности, заработной плате и движении работников»,
указать, где должны учитывается оплата путевок работникам
и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия:
а) в фонде заработной платы;
б) в выплатах социального характера;
и) в выплатах социального характера, в части приходящейся
на работника предприятия.
27. Где учитываются доплаты (надбавки) к пенсиям работающим
пенсионерам за счет средств организации:
а) в фонде заработной платы;
б) в выплатах социального характера;
в) не учитываются
28. Организация, получающая основной доход от сдачи основных
фондов в аренду, и , учитывающая стоимость основных фондов
на счете « Доходные вложения в материальные ценности» представляют
в государственные органы статистики:
а) форму №11 «Сведения о наличии и движении основных средств
и других нефинансовых активов» и заполнит справочную строку
раздела 2 формы «основные фонды, сданные в финансовую аренду
учитываемые арендодателем на забалансовом счете»;
б) ф. №11 и заполнит показатели наличия и движения основных
фондов раздела 1 формы;
в) ф. №11-краткая и заполнит показатели наличия и движения
основных фондов раздела 1 формы;
29. Каким образом определяется налоговая база по налогу
на добавленную стоимость при уступке новым кредитором, получившим
денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров
(работ, услуг), операции по реализации которых подлежат
налогообложению?
а) В соответствии со ст. 155 НК РФ налоговая
база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование,
определяется как сумма дохода, полученного новым кредитором
при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего
обязательства, без учета суммы расходов на приобретение
указанного требования.
б) В соответствии со ст. 155 НК РФ налоговая
база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование,
определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного
новым кредитором при последующей уступке требования или
при прекращении соответствующего обязательства, над суммой
расходов на приобретение указанного требования.
в) В соответствии со ст. 155 НК РФ налоговая база
при уступке новым кредитором, получившим денежное требование,
определяется как сумма дохода, полученного новым кредитором
при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего
обязательства, отсутствует.
30. Что является моментом определения налоговой базы по
налогу на добавленную стоимость с 01.01.2006?
а) - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи
имущественных прав.
б) наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных
прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных
прав.
в) - день отгрузки либо оплаты, в зависимости от
порядка, установленного в приказе об учетной политике организации.
31. Каким образом следует применить налоговый вычет
по налогу на добавленную стоимость на основании исправленных
счетов-фактур?
а) Суммы налога на добавленную стоимость,
указанные в исправленных счетах-фактурах, принимаются к
вычету в том налоговом периоде, в котором эти счета-фактуры
получены, и в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ.
б) Суммы налога на добавленную стоимость по исправленным
счетам-фактурам принимаются к вычету в том налоговом периоде,
в котором получены первоначальные счета-фактуры, и в порядке,
предусмотренном ст. 172 НК РФ.
в) По основаниям ст. 172 НК РФ суммы налога на добавленную
стоимость, указанные в исправленных счетах-фактурах, к вычету
не принимаются.
32. В каком порядке с января 2006 года производятся вычеты
налога на добавленную стоимость, исчисленного с сумм оплаты,
частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг) в случае возврата
авансовых платежей?
а) Вычеты НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной
оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), производятся в случае возврата сумм
авансовых платежей.
б) Вычеты НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной
оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), производятся в случае изменения
условий соответствующего договора.
в) Вычеты НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной
оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), производятся в случае изменения
условий договора и возврата соответствующих сумм авансовых
платежей.
33. Банк выдал физическому лицу собственный дисконтный вексель.
Каковы обязанности банка при погашении векселя, эмитированного
банком, предъявленного к погашению физическим лицом - первым
векселедержателем?
а) обязанностей налогового агента у банка не возникает,
т.к. выплаченная физическому лицу сумма не является доходом.
б) банк обязан удержать налог со всей суммы платежа по векселю.
в) банк обязан удержать налог с суммы дисконта.
34. Каков порядок применения налоговых вычетов по налогу
на добавленную стоимость налогоплательщиками, определяющими
до 1 января 2006 года момент определения налоговой базы
как день отгрузки товаров (работ, услуг), при произведенной
до 31.12.2005 частичной оплате основных средств (нематериальных
активов), принятых к учету до 01.01.2006?
а) в соответствии с п. 10 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005
№ 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу
отдельных положений актов законодательства Российской Федерации
о налогах и сборах», вступившего в действие с 1 января 2006
года, налогоплательщики налога на добавленную стоимость,
определяющие до 1 января 2006 года момент определения налоговой
базы как день отгрузки товаров (работ, услуг), производят
вычеты сумм налога, не оплаченных при приобретении товаров
(работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты
ими к учету до 1 января 2006 года, в первом полугодии 2006
года равными долями. Поэтому в случае если сумма налога
на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам),
имущественным правам, принятым к учету до 1 января 2006
года, уплаченная указанными налогоплательщиками в соответствующем
налоговом периоде первого полугодия 2006 года, меньше суммы
НДС, подлежащей вычету в соответствии с п. 10 ст. 2 Закона,
то вычету подлежит сумма НДС, не превышающая размера рассчитанной
доли НДС, подлежащей вычету в соответствии с данным пунктом.
В случае если сумма НДС по товарам (работам, услугам), имущественным
правам, принятым к учету до 1 января 2006 года, уплаченная
указанным налогоплательщиком в соответствующем налоговом
периоде первого полугодия 2006 года, превысит сумму НДС,
подлежащую вычету в соответствии с п. 10 ст. 2 Закона, то
налогоплательщик вправе произвести вычет фактически уплаченной
суммы НДС. При этом перерасчет размера долей неоплаченных
сумм НДС, подлежащих вычету в последующих налоговых периодах,
не производится.
б) в соответствии с п. 10 ст. 2 Федерального закона от
22.07.2005 № 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании
утратившими силу отдельных положений актов законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах», вступившего в
действие с 1 января 2006 года, налогоплательщики налога
на добавленную стоимость, определяющие до 1 января 2006
года момент определения налоговой базы как день отгрузки
товаров (работ, услуг), производят вычеты сумм налога, не
оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных
прав, которые были приняты ими к учету до 1 января 2006
года, в первом полугодии 2006 года равными долями.
Поскольку ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ
«О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу
отдельных положений актов законодательства Российской Федерации
о налогах и сборах» для налогоплательщиков, определяющих
до 1 января 2006 года момент определения налоговой базы
как день отгрузки, по уплаченным ими частично до 1 января
2006 года при приобретении основных средств и нематериальных
активов, принятых на учет до 1 января 2006 года суммам НДС,
особый порядок применения вычетов НДС по основным средствам
и нематериальным активам, уплаченного частично до 1 января
2006 года и не принятого к вычету до 1 января 2006 года,
не установлен, данные суммы НДС подлежат вычетам в налоговом
периоде, в котором будет предъявлена к вычету последняя
сумма НДС по кредиторской задолженности по этим основным
средствам и нематериальным активам, числящаяся по состоянию
на 31 декабря 2005 года (включительно).
в) порядок применения налоговых вычетов по налогу на добавленную
стоимость налогоплательщиками, определяющими до 1 января
2006 года момент определения налоговой базы как день отгрузки
товаров (работ, услуг), при произведенной до 31.12.2005
частичной оплате основных средств (нематериальных активов),
принятых к учету до 01.01.2006, регулируется нормами, установленными
ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся
на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при
приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг),
имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую
уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию
Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату
сумм налога, удержанного налоговыми агентами.
Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику
при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав
на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные
ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской
Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ,
услуг), имущественных прав при наличии соответствующих первичных
документов.
Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику
при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную
территорию Российской Федерации основных средств, оборудования
к установке, и (или) нематериальных активов, производятся
в полном объеме после принятия на учет данных основных средств,
оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.
35. В каком порядке подлежат регистрации в Книге покупок
счета-фактуры, составленные с нарушением установленного
порядка и исправленные счета-фактуры? Каким образом следует
применить налоговый вычет по налогу на добавленную
стоимость на основании исправленных счетов-фактур?
а) в соответствии с п. 7 Правил ведения журналов учета
полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и
книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,
утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации
от 02.12.2000 № 914, покупатели ведут книгу покупок, предназначенную
для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами,
в целях определения суммы налога на добавленную стоимость,
предъявляемой к вычету в установленном порядке.
На основании п. 2 ст. 169 Налогового кодекса Российской
Федерации счета-фактуры, составленные и выставленные с
нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 данной статьи
Кодекса, не могут являться основанием для принятия предъявленных
сумм налога на добавленную стоимость к вычету.
Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением
указанного порядка, регистрации в книге покупок не подлежат.
Законодательством предусмотрена возможность внесения
налогоплательщиком исправлений в счета-фактуры.
Таким образом, счета-фактуры с внесенными исправлениями,
заверенными подписью руководителя и печатью продавца с указанием
даты внесения исправления, подлежат регистрации в книге
покупок не ранее даты внесения исправления, указанной на
счете-фактуре. В связи с этим суммы налога на добавленную
стоимость, указанные в исправленных счетах-фактурах, принимаются
к вычету в том налоговом периоде, в котором эти счета-фактуры
получены, и в порядке, предусмотренном ст. 172 Кодекса.
б) в соответствии с п. 7 Правил ведения журналов учета полученных
и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж
при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных
Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000
№ 914, покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для
регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях
определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой
к вычету в установленном порядке.
На основании п. 2 ст. 169 Налогового кодекса Российской
Федерации счета-фактуры, составленные и выставленные с
нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 данной статьи
Кодекса, не могут являться основанием для принятия предъявленных
сумм налога на добавленную стоимость к вычету.
Действующим законодательством не предусмотрена возможность
внесения налогоплательщиком исправлений в счета-фактуры.
Вместо неверно оформленного счета-фактуры выставляется новый
счет-фактура и регистрируется в книге покупок в том периоде,
в котором был получен первоначальный счет-фактура.
Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость по
вновь составленным счетам-фактурам принимаются к вычету
в том налоговом периоде, в котором получены первоначальные
счета-фактуры, и в порядке, предусмотренном ст. 172 Кодекса.
в) в соответствии с п. 7 Правил ведения журналов учета полученных
и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж
при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных
Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000
№ 914, покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для
регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях
определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой
к вычету в установленном порядке.
На основании п. 2 ст. 169 Налогового кодекса Российской
Федерации счета-фактуры, составленные и выставленные с
нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 данной статьи
Кодекса, не могут являться основанием для принятия предъявленных
сумм налога на добавленную стоимость к вычету.
Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением
указанного порядка, регистрации в книге покупок не подлежат.
Действующим законодательством предусмотрена возможность
внесения налогоплательщиком исправлений в счета-фактуры.
Таким образом, счета-фактуры с внесенными исправлениями,
заверенными подписью руководителя и печатью продавца с указанием
даты внесения исправления, подлежат регистрации в книге
покупок на дату получения первоначального счета-фактуры.
В связи с этим суммы налога на добавленную стоимость, указанные
в исправленных счетах-фактурах, принимаются к вычету в том
налоговом периоде, в котором были получены первоначальные
счета-фактуры, и в порядке, предусмотренном ст. 172 Кодекса.
36. В соответствии с Федеральным законом от 22.07.2005 №
119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу
отдельных положений актов законодательства Российской Федерации
о налогах и сборах» до двух миллионов рублей увеличен
размер выручки, дающий право на применение освобождения
от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную
стоимость по ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации.
Какую сумму и за какие периоды времени не должна превышать
выручка в случае, если организация или индивидуальный предприниматель
планируют использовать освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика с января 2006 года?
а) если организация (индивидуальный предприниматель) планирует
использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
с января 2006 года, то за октябрь, ноябрь, декабрь 2005
года сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг)
этой организации (индивидуального предпринимателя) без
учета налога не должна превышать в совокупности один миллион
рублей, поскольку в течение периодов, используемых для определения
суммы выручки в целях применения освобождения (октябрь,
ноябрь, декабрь 2005 года) действовала старая редакция ст.
145 Кодекса.
б) если организация (индивидуальный предприниматель) планирует
использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
с января 2006 года, то за 12 предшествующих последовательных
календарных месяцев, сумма выручки от реализации товаров
(работ, услуг) этой организации (индивидуального предпринимателя)
без учета налога не должна превышать в совокупности один
миллион рублей.
в) если организация планирует использовать освобождение
от исполнения обязанностей налогоплательщика с января 2006
года, выручка за октябрь, ноябрь и декабрь 2005 года не
должна превышать двух миллионов рублей, поскольку на момент
определения права налогоплательщика на освобождение уже
вступит в силу новая редакция ст. 145 Кодекса.
37. Организация уступила право требования долга со своего
дебитора банку за финансирование в размере 100% уступленной
задолженности (договор факторинга). При этом были уплачены
банку: фиксированный сбор за обработку каждого документа;
комиссию за предоставление денежных ресурсов в рамках факторингового
обслуживания; за факторинговое обслуживание.
Каким образом будут учитываться для целей налогообложения
прибыли согласно гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее – НК РФ) расходы организации-клиента на факторинговое
обслуживание по каждой из трех составляющих комиссии?
а) все регулируются положениями ст. 279 НК РФ;
б) все платежи банку в полном объеме учитывается во внереализацинных
расходах, согласно ст. 265 НК РФ;
в) расходы организации по договору факторинга, учитываются
в составе внереализационных расходов в размерах, установленных
ст. 269 Кодекса. Суммы комиссионных вознаграждений, начисленные
и выплаченные банку по договору факторинга, сверх размеров,
определенных ст. 269 Кодекса, для целей налогообложения
прибыли не признаются согласно п. 8 ст. 270 Кодекса.
38. В случае проведения модернизации либо иных работ,
указанных в п. 1.1 ст. 259 НК РФ, от какой суммы следует
рассчитывать 10%, единовременно включаемых в состав расходов?
а) от суммы расходов на модернизацию;
б) от суммы первоначальной стоимости основного средства,
увеличенной на сумму расходов на модернизацию;
в) от суммы восстановительной стоимости амортизируемого
имущества.
39. Организация для найма персонала пользуется услугами
кадрового агентства. За каждого предоставленного кандидата
организация платит агентству. Но если кандидат не подойдет
и не будет принят на должность, может ли организация учесть
расходы на услуги кадрового агентства при определении базы
по налогу на прибыль?
а) не учитываются;
б) учитываются;
в) учитываются согласно договору, заключенному с кадровым
агентством.
40. Налогоплательщик в 2002 году заключил договор инвестирования
строительства жилого дома. В 2005 году (т.е. более чем три
года спустя) он уступил право инвестирования другому лицу
на сумму, превышающую сумму платежа по первоначальному договору
инвестирования. Как в данном случае определяется объект
налогообложения?
а) налогоплательщику может быть предоставлен имущественный
налоговый вычет, предусмотренный пп1 п. 1 ст. 220 Налогового
кодекса РФ.
б) налогоплательщику может быть предоставлен профессиональный
налоговый вычет, предусмотренный ст. 221 Налогового кодекса
РФ, в размере документально подтвержденных расходов.
в) налогообложению подлежит вся сумма полученного дохода.
41. Работник в декабре 2005 года предоставил в бухгалтерию
предприятия полученное им в налоговом органе уведомление,
подтверждающее его право на получение имущественного налогового
вычета в 2005 году, а также заявление о предоставлении ему
имущественного налогового вычета с марта 2005 года. С какого
месяца налоговый агент вправе произвести налогоплательщику
перерасчет налоговой базы и возврат удержанного налога?
а) с января 2005 года.
б) с месяца, указанного в заявлении налогоплательщика
на возврат налога.
в) с месяца, следующего после подачи заявления на возврат
налога.
42. Организация, находящаяся в г. Добрянке, имеет рабочие
места, созданные на срок более одного месяца, в населенных
пунктах Добрянского района: Полазне, Вильве и Дивье. Куда
организация должна перечислять налог на доходы за работников
данных структурных подразделений в 2006 году?
а) в бюджеты Полазненского, Вильвенского, Дивьенског
муниципальных образований.
б) в бюджет Добрянского муниципального образования.
в) по 10% от суммы налога в бюджеты Полазненского, Вильвенского,
Дивьенског муниципальных образований, 70% - в бюджет Добрянского
муниципального образования.
43. Организацией ежемесячно выплачивается работникам премия,
относимая на расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу
на прибыль. Выплата премии предусмотрена коллективным договором
и трудовыми договорами. Следует ли облагать данные выплаты
единым социальным налогом?
а) Выплаты премии, относимые на расходы, не уменьшающие
налоговую базу по налогу на прибыль, не включаются в налоговую
базу для исчисления единого социального налога в соответствии
с пунктом 3 статьи 236 Налогового кодекса Российской Федерации.
б) Выплаты премии должны относиться на расходы по оплате
труда и включаться в налоговую базу для исчисления единого
социального налога.
в) Выплаты премии не облагаются единым социальным налогом
при условии, что производятся при наличии прибыли, остающейся
после налогообложения.
44. Организацией выплачиваются компенсационные выплаты за
вредные условия труда на основании коллективного договора.
Следует ли облагать данные выплаты единым социальным налогом?
а) Компенсационные выплаты за вредные условия труда не облагаются
единым социальным налогом, как выплаты связанные с выполнением
физическим лицом трудовых обязанностей.
б) Выплаты за вредные условия труда являются элементом
оплаты труда и не относятся к компенсационным выплатам,
предусмотренным абзацем 9 подпункта 2 пункта 1 статьи 238
Налогового кодекса Российской Федерации.
в) Компенсационные выплаты не облагаются единым социальным
налогом в пределах норм установленных законодательством
Российской Федерации.
45. В отношении каких транспортных средств налоговая база
по транспортному налогу определяется, - как валовая вместимость
в регистровых тоннах?
а) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных
средств;
б) в отношении воздушных транспортных средств;
в) в отношении водных и воздушных транспортных средств.
46. Начиная с 2006 года признаются ли объектами налогообложения
основные средства, предназначенные исключительно для предоставления
организациями за плату во временное владение и пользование
или во временное пользование с целью получения дохода, отражаемые
в бухгалтерском учете на счете 03 «Доходные вложения в материальные
ценности»?
а) не подлежат налогообложению;
б) подлежат налогообложению в общеустановленном порядке;
в) не признаются объектами налогообложения, соответственно
не подлежат налогообложению.
47. Что признается налоговой базой по земельному налогу,
согласно главе 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ?
а) площадь земельного участка;
б) кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых
объектом налогообложения;
в) площадь земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.
48. Что является налоговой базой по налогу на добычу полезных
ископаемых при добыче нефти и природного газа в 2006 году?
а) количество добытых полезных ископаемых в натуральном
выражении;
б) стоимость добытых полезных ископаемых;
в) по природному газу - стоимость добытых полезных ископаемых,
а по нефти - количество добытых полезных ископаемых.
49. Какой размер доли дохода от реализации произведенной
сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации
товаров (работ, услуг) дает возможность сельскохозяйственным
товаропроизводителям перейти на уплату единого сельскохозяйственного
налога?
а) право перехода на ЕСХН не зависит от указанной доли;
б) не менее 70%;
в) не менее 80%.
50. Какой срок хранения контрольной ленты с кассового аппарата
без электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ)?
а) 3 года.
б) 5 лет.
в) 7 лет.
назад
|
